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“顾主!广州夜生活论坛，主顾” （上接D12版）问询函专项说明

（上接D12版）问询函专项说明

登录新浪财经APP 搜刮【信披】查看更多考评品级 　　　　(3) 同业业可比公司应收账款周转天数　　注：数据取自各公司年度陈述数据　　由上可知，公司应收账款坏账计提比例高于同业业程度，周转天数亦高于同业业程度，这首要是因为公司首要客户三一重工公司耽误信誉结算期而至。　　2. 欠款方财政状态　　单元：人平易近币亿元　　注：数据取自各公司年度陈述数据　　按照可以查询到公然数据的客户信息来看，公司首要客户2023年度相干偿债比率杰出，经营勾当现金流量较为足够。　　3. 期末坏账预备的计提是不是充实　　同业业可比公司坏账计提环境详见二(二)1之申明。　　综上，公司坏账预备计提较为充实。从公司首要欠款方的财政状态来看，公司首要客户均为知名工程机械出产企业，客户企业布景中上市公司、国有企业占多数，其资金实力、经营状态及财政状态均较为优异，呈现货款不克不及收回的可能性较小。　　综上，公司期末坏账预备的计提较为充实。　　(三) 连系2022年度应收三一重工、徐州徐工应收账款余额及占比环境，和向两家公司的发卖环境，申明陈述期内应收三一重工、徐州徐工应收账款占比力高的缘由及公道性，并连系期后回款环境，申明对其应收账款坏账预备的计提是不是充实　　1. 三一重工公司、徐州机械公司应收账款余额及占比环境，和向两家公司的发卖环境　　单元：人平易近币万元　　（续上表）　　2. 陈述期内应收三一重工、徐州徐工应收账款占比力高的缘由及公道性　　陈述期内，公司年夜客户占比力高，此中三一重工公司及徐工机械公司别离为公司第一年夜客户和第二年夜客户。2023年度，三一重工公司及徐工机械公司收入占比别离为32.65%及23.45%，2022年度，三一重工公司及徐工机械公司收入占比别离为46.16%及22.27%。公司陈述期内应收三一重工、徐州徐工应收账款占比力高系所处行业特点而至。　　公司产物首要应用于工程机械范畴，且以发掘机为主，而国内工程机械行业集中度相对较高，且多为范围较年夜的企业，不管是全球市场仍是中国市场，工程机械范畴的行业集中度均较高。2023年度及2022年度，公司前十年夜客户发卖收入占主营营业收入比重均跨越90%，首要客户为三一重工公司和徐工机械公司等，该些客户均为中国或全球工程机械企业中范围排名靠前的年夜型工程机械制造商。按照《中国工程机械》杂志发布的“2023全球工程机械制造商50强榜单”，公司第一年夜客户三一重工公司及公司第二年夜客户徐工机械公司均为2023全球工程机械十强企业，市场份额较高。　　鄙人旅客户布局与公司类似的公司中，宏英智能公司首要利用于移念头械与专用车辆细分行业中的汽车起重机、履带起重机、发掘机市场，首要客户为三一重工公司、徐工机械公司及中联重科公司等行业龙头。按照其2023年年报数据，宏英智能公司按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款余额占比为76.49%，同公司一致，合适行业特点。　　综上，公司下流行业为工程机械行业，工程机械行业集中度较高，公司首要客户均为年夜型工程机械企业，公司首要客户三一重工公司、徐州机械公司应收账款占比力高合适工程机械行业特点，具有贸易公道性。　　3. 连系期后回款环境，申明对其应收账款坏账预备的计提是不是充实　　应收账款期后回款环境以下：　　单元：人平易近币万元　　三一重工公司货款结算商定为：货到买方验收及格且卖方按合同开具商定税率的增值税专用发票在买方入账后，买方于第1个月内按8个月三一金票体例付出100%货款。徐工机械公司货款结算商定为：货到验收及格后，出卖人按买受人要求开具响应金钱的增值税发票，从出卖人供给的发票入买受方财政之日期起(次次次)月，以承兑汇票、电汇或支票的付出。　　截至2023年12月31日，公司应收三一重工公司余额为12,764.40万元，此中应收账款债权凭证金额9,375.27万元，系三一重工公司已与公司进行货款结算但还没有到期的“三一金票”；暂估金额1,430.37万元中期后实现开票金额1,401.02万元；公司按合同开具商定税率的增值税专用发票的应收账款金额为1,958.76万元，均已在期后完成回款，回款情势为“三一金票”及贸易承兑汇票,此中“三一金票”金额1,958.52万元，贸易承兑汇票金额0.24万元。　　截至2023年12月31日，公司应收徐工机械公司余额为10,114.30万元，此中应收账款债权凭证金额4,400.00万元，系徐工机械公司已与公司进行货款结算但还没有到期的“徐工融票”；暂估金额1,718.29万元中期后实现开票金额1,402.80万元；公司按合同开具商定税率的增值税专用发票的应收账款金额为3,996.01万元，均已在期后完成回款，回款体例为电汇及“徐工融票”,此中“徐工融票”金额2,486.95万元，电汇金额1,200.00万元，银行承兑汇票309.06万元。　　公司对所有客户的应收账款均依照以预期信誉损掉为根本进行减值处置并确认损掉预备，三一重工公司及徐工机械公司期末应收账款开票部门期后均已完成回款，对其应收账款坏账预备的计提较为充实。　　(四) 核对法式及核对定见　　1. 核对法式　　针对上述环境，我们首要实行了以下审计法式：　　(1) 访谈公司发卖负责人和财政负责人，领会公司的信誉政策、结算体例和应收账款占收入比例较客岁同期年夜幅上升的缘由，并阐发其公道性；　　(2) 获得近三年应收账款明细表，阐发应收账款组成及变更环境，并阐发应收账款占收入比例较客岁同期年夜幅上升的缘由；　　(3) 对照阐发近三年按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款变更环境并阐发变更的公道性；　　(4) 经由过程信息表露平台查询同业业可比公司年报信息，查询同业业可比公司坏账计提、陈述期内应收账款周转天数转变环境并与公司相干信息进行对照阐发；　　(5) 比力阐发了公司与同业业公司的应收账款坏账政策的计提尺度、计提金额，阐发公司期末应收账款坏账预备计提的充实性及公道性；　　(6) 查抄首要客户期后应收账款回款环境，核实是不是存在过期货款。　　2. 核对定见　　经核对，我们认为：　　(1) 应收账款占收入比例较客岁同期年夜幅上升的缘由系部门客户存在应收账款过期及三一重工公司信誉政策转变而至，具有公道性；　　(2) 近三年按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款环境未产生重年夜转变；　　(3) 连系同业业可比公司坏账计提、陈述期内应收账款周转天数转变及欠款方财政状态，公司期末坏账预备的计提较为充实；　　(4) 陈述期内应收三一重工、徐州徐工应收账款占比力高的缘由系所处行业特点而至，具有公道性；　　(5) 公司对所有客户的应收账款均以预期信誉损掉为根本进行减值处置并确认损掉预备，连系三一重工公司及徐工机械公司期末应收账款期后回款环境，公司对其应收账款坏账预备的计提较为充实。　　3、关于预支账款　　年报显示，公司预支账款期末余额3,848.57万元，同比增加53%，期末预支金钱账龄首要在一年之内。按预支对象归集的期末余额前五名的预支款合计3,273.51万元，占比85.06%。　　请你公司：　　（1）申明期末预支款的首要组成，同比年夜幅度上升的首要缘由、公道性及需要性；　　（2）申明前五名预支款的根基环境，包罗产生时候、金额、买卖布景、期后结算环境，敌手方及其联系关系方是不是与你公司、公司董事、监事、高级治理人员、5%以上股东、现实节制人（若有）存在联系关系关系或可能造成好处倾斜的其他关系，在此根本上申明是不是组成控股股东或其他联系关系方非经营性资金占用，如否，请申明具体缘由及来由。　　请年审管帐师进行核对并颁发明白定见。（询问函第三条）　　(一) 申明期末预支款的首要组成，同比年夜幅度上升的首要缘由、公道性及需要性　　1. 期末预支款组成　　单元：人平易近币万元　　截至2023年12月31日，公司预支账款期末余额3,848.57万元，预支账款组成首要系预支上游钢厂钢材款及其他货款3,737.64万元，占比97.12%，自然气等各类费用金钱110.92万元，占比2.88%。　　2. 期末预支款年夜幅上升的首要缘由、公道性及需要性　　期末预支款组成两期对照环境　　单元：人平易近币万元　　预支账款期末余额年夜幅增添首要系预支钢材款增添而至。公司预支款首要为预支钢材采购款，预支钢材款增添的缘由系从2023年10月末最先，钢材市场价钱显现出向上趋向，公司采购部分对钢材市场后市行情也持看涨的立场，同时斟酌到春节放假前后的出产备货需要，公司在钢材价钱相对较低的时辰于年底增添了钢材备货。　　(二) 申明前五名预支款的根基环境，包罗产生时候、金额、买卖布景、期后结算环境，敌手方及其联系关系方是不是与你公司、公司董事、监事、高级治理人员、5%以上股东、现实节制人（若有）存在联系关系关系或可能造成好处倾斜的其他关系，在此根本上申明是不是组成控股股东或其他联系关系方非经营性资金占用，如否，请申明具体缘由及来由　　1. 期末前五名预支款环境　　单元：人平易近币万元　　期末预支款前五名预支款余额3,273.51万元，占预支账款比例为85.06%，期末预支款前五名均系钢材供给商。　　2. 期末前五名预支款产生时候、金额、买卖布景、期后结算环境　　单元：人平易近币万元　　[注]包括期后钢材款退回金额9.67万元　　公司期末前五名预支款总计3,273.51万元，期末前五名预支款产生时候均在2023年10月至2023年12月。公司期末预支货款均系出产用钢材备货需要，截至本专项申明答复日，期后现实结算或提货金额总计3,935.67万元。　　3. 敌手方及其联系关系方是不是与公司、公司董事、监事、高级治理人员、5%以上股东、现实节制人（若有）存在联系关系关系或可能造成好处倾斜的其他关系，在此根本上申明是不是组成控股股东或其他联系关系方非经营性资金占用，如否，请申明具体缘由及来由　　期末前五名预支款敌手方根基信息以下：　　陈述期内，期末前五名预支款敌手方与公司、公司董事、监事、高级治理人员、5%以上股东、现实节制人及上述联系关系方不存在联系关系关系或可能造成好处倾斜的其他关系。　　公司控股股东及现实节制报酬徐杨顺，徐杨顺与公司期末前五名预支款敌手方不存在联系关系关系，公司陈述期内也不存在与徐杨顺产生非经营性资金来往的环境，不组成控股股东或其他联系关系方非经营性资金占用。　　(三) 核对法式及核对定见　　1. 核对法式　　我们履行了以下核对法式：　　(1) 我们获得了公司的相干内节制度，领会和评价与采购与付款相干的内部节制设计，并测试相干节制运行的有用性；　　(2) 我们对公司采购负责人进行了访谈，领会公司与首要供给商在陈述期内的合作环境、公司的采购策略和期末预支款年夜幅增添的缘由及公道性；　　(3) 我们经由过程公然渠道查询公司陈述期内首要供给商的股权布局等根基环境信息，与公司、公司董事、监事、高级治理人员、5%以上股东、现实节制人及上述联系关系方匹配查对是不是存在联系关系关系或可能造成好处倾斜的其他关系；　　(4) 我们对首要供给商实行函证法式，确认预支账款期末余额的真实性及正确性，并对函证的全进程进行节制。　　2. 核对定见　　经核对，我们认为：　　(1) 期末预支款的首要组成为预支钢材款，同比年夜幅度上升的首要缘由系钢材价钱低位及出产备货需要，具有公道性及需要性；　　(2) 期末前五名预支款敌手方与公司、公司董事、监事、高级治理人员、5%以上股东、现实节制人及上述联系关系方不存在联系关系关系或可能造成好处倾斜的其他关系，也不存在控股股东或其他联系关系方非经营性资金占用的环境。　　4、关于存货及存货贬价预备　　年报显示，你公司期末存货余额10,178.70万元，较期初上升7.78%，计提的存货贬价预备余额为738.68万元，计提比例6.76%，较客岁上升3.5个百分点。从具体组成看，期末原材料及库存商品别离较期初增添51.17%、28.55%。公司陈述期内转回存货贬价预备270.17万元，此中库存商品转回存货贬价预备194.80万元。三季报显示，你公司9月末存货余额7,025.75万元，较期初降落25%。　　请你公司：　　（1）申明在三季度末存货余额年夜幅降落的环境下，年底存货余额上升的缘由及公道性，并连系存货种别、用处、库龄、相干产物的发卖价钱、同业业可比公司计提环境等，申明存货贬价预备计提的充实性；　　（2）申明期末原材料、库存商品较期初年夜幅增添的首要缘由及公道性，库存商品贬价预备转回或转销缘由、贬价预备的计提时候，连系转回简直定根据及其与计提时测算的差别，申明前期存货贬价预备计提的公道性。　　请年审管帐师核对并颁发明白定见。（询问函第四条）　　(一) 申明在三季度末存货余额年夜幅降落的环境下，年底存货余额上升的缘由及公道性，并连系存货种别、用处、库龄、相干产物的发卖价钱、同业业可比公司计提环境等，申明存货贬价预备计提的充实性　　1. 年底存货余额上升的缘由及公道性　　截至2023年12月31日，公司存货余额10,917.38万元，较期初增加11.82%，存货贬价预备736.68万元，较期初增加131.55%，存货账面价值10,178.70万元，较期初增加7.78%。存货余额增加首要系原材料备货增添844.09万元及从徐工机械公司购入链轨总成1,121.87万元而至，期末原材料、库存商品较期初年夜幅增添的首要缘由阐发详见四（二）1之申明。　　2. 存货的首要种别、用处、库龄环境　　截至2023年12月31日，分种别存货信息以下：　　单元：人平易近币元、KG　　[注]原材料滚存不包括五金、劳保、包装物等　　3. 相干产物的发卖价钱　　公司首要客户相干产物发卖价钱变更环境详见一(一)3之申明。　　4. 同业业可比公司计提环境　　斟酌到公司的下流客户首要为工程机械行业，故拔取申万三级工程机械器件公司进行比力阐发，同时因为金道科技公司主营营业为各类叉车等工业车辆变速箱的研发、出产及发卖，所属客户布局及行业范畴与公司不成比，故未予以纳入进行比力。　　单元：人平易近币亿元　　5. 存货贬价预备计提的充实性　　公司存货库龄以1年之内为主，库龄相对较长的存货首要系库存商品和原材料。长库龄库存商品首要为部门小批量产物维修件，长库龄原材料首要为少许非通用钢材，公司会连系产物现实环境对长库龄产物进行改型加工，对不克不及改型部门则连系废物滚存环境进行清算。对长库龄存货，公司期末会以废物价钱作为可变现净值测算根本，并对长库龄产物计提存货贬价预备。　　期末存货贬价预备增加较多首要系遭到国内根本举措措施投资和房地产开辟投资延续放缓及国内首要厂商发掘机产量下滑影响，首要客户均呈现分歧水平的调价，因为首要客户产物定单量下滑较年夜，同时，因为产能不足致使产物分摊的单元固定本钱增添较多，部门产物毛利率降落乃至呈现负毛利，从而致使存货贬价预备计提增添。　　综上所述，公司依照《企业管帐准则》的划定进行存货贬价测试，连系同业业可比公司计提环境进行比力阐发，公司存货贬价预备计提比例高于同业业，存货贬价预备计提充实。　　(二) 申明期末原材料、库存商品较期初年夜幅增添的首要缘由及公道性，库存商品贬价预备转回或转销缘由、贬价预备的计提时候，连系转回简直定根据及其与计提时测算的差别，申明前期存货贬价预备计提的公道性　　1. 期末原材料、库存商品较期初年夜幅增添的首要缘由及公道性　　期末原材料较期初年夜幅增添的首要缘由系钢材备货增添致使，期末库存商品较期初年夜幅增添的首要缘由系公司从徐工机械公司采购的链轨总成1,121.87万元致使，剔除该身分，两期库存商品滚存金额变更较小。　　(1) 原材料、库存商品变更环境以下：　　单元：人平易近币万元　　截至2023年12月31日，原材料期末滚存金额为2,514.15万元，较期初的1,670.06万元增加50.54%。期末原材料较期初年夜幅增添的首要缘由系钢材备货增添致使。2022年11月初钢材价钱处于年度相对低位，公司估计钢材价钱后续会进一步降落，存货备货不多，但是钢材价钱在2023年一季度延续走高，因为对钢材后市价钱走势判定禁绝，致使公司2023年一季度采购了较多的高价钢材。2023年10月末钢材价钱最先显现上涨趋向，斟酌到春节放假前后的出产备货需要，为包管钢材供货的实时性及出产持续性，公司连系对钢材价钱后市行情环境，公司在2023年底增添了原材料备货，致使2023年底原材料期末余额年夜幅增添，具有公道性。　　截至2023年12月31日，库存商品滚存金额为5,577.67万元，较期初的4,243.64万元增加31.44%。期末库存商品较期初年夜幅增添的首要缘由系公司从徐工机械公司采购的链轨总成1,121.87万元而至，剔除从徐工机械公司采购的链轨总成后的库存商品滚存金额为4,455.80万元，较期初的4,243.64万元增加5.00%，库存商品滚存金额变更较小。　　(2) 链轨总成营业环境申明　　1) 公司“四轮一带”产物零部件产物与链轨总成产物差别环境　　公司今朝的首要营业为“四轮一带”产物零部件，是链轨总成的构成部门，链轨节产物的功能系用于毗连履带板进行传动，同时作为驱动轮进步的轨道，销套产物的功能系用于链轨节之间的毗连部件，是定位套孔的毗连件，销轴产物的功能系用于销套内孔的间隙共同件，是定位轴孔的毗连。链轨总成产物是履带总成的构成部门，徐工机械公司将公司对其发卖产物颠末压装、打捆及泡漆等工序后出产成为履带总成产物，链轨总成的功能系用于推土机发掘机行走部件和输送装备的传动部件。公司产物与链轨总成产物关系详情以下：　　2) 链轨总成营业布景　　斟酌到将来工程机械行业成长趋向，公司除继续深化与三一重工公司及徐工机械公司等国表里知名工程机械主机厂的营业合作外，公司亦想结构“四轮一带”产物的发卖及补缀修配营业。一方面，该营业有助于公司扩充发卖渠道，增添公司收入范围、增重利润，另外一方面，也有助于公司产物向下流延长，完美公司产物结构，加强竞争力。　　故公司与徐工机械公司于2023年11月22日签定了《徐州徐工履带底盘有限公司区域代办署理和谈》，徐工机械公司授权公司在安徽省规模内发卖徐工机械公司出产的“四轮一带”产物，并为徐工机械公司供给代办署理区域内的用户售后办事。两边于2023年11月22日签定链轨总成生意合同，合同商定公司向徐工机械公司采购链轨总成2,006.22万元。截至2023年12月31日，公司向徐工机械公司现实采购的链轨总成1,155.80万元，公司对外发卖链轨总成33.93万元，期末滚存金额1,121.87万元。链轨总成商品发卖占比力小的缘由首要系“四轮一带”产物代办署理营业属于公司2023年四时度新增营业，因为新增营业前期市场开辟需要必然周期，致使2023年12月31日公司向徐工机械公司采购链轨总成存货年夜幅增添。跟着公司对链轨总成发卖系统慢慢完美，公司链轨总成商品发卖慢慢加速，截至本专项申明答复日，徐工链轨总成共实现发卖166.93万元。　　3) 链轨总成营业管帐处置　　公司对徐工机械公司存在既有发卖又有采购的景象，具体表示为公司向徐工机械公司发卖“四轮一带”产物零部件，同时，公司又从徐工机械公司采购“四轮一带”产物即链轨总成。徐工机械公司将公司对其发卖的链轨节、销套及销轴等“四轮一带”产物零部件加密封圈等零部件经由过程出产压装出产成链轨总成产物,并发卖给公司。基于谨严性斟酌，针对链轨总成代办署理营业采取净额法确认的原则，即发卖给徐工机械公司的“四轮一带”产物零部件收入不确认收入，待链轨总成实现对外发卖时再确认收入。具体味计处置以下：　　公司向徐工机械公司发卖“四轮一带”产物零部件时：　　借：应收账款　　贷：主营营业收入　　应交税费-应交增值税-销项税额　　借：主营营业本钱　　贷：库存商品-“四轮一带”产物零部件　　“四轮一带”产物零部件实现回款时：　　借：银行存款/应收单据/应收账款-应收账款债权凭证　　贷：应收账款　　公司从徐工机械公司采购链轨总成时：　　借：库存商品-链轨总成　　贷：应付账款/应收账款　　公司对外发卖链轨总成时：　　借：应收账款　　贷：主营营业收入　　应交税费-应交增值税-销项税额　　借：主营营业本钱　　贷：库存商品-链轨总成　　链轨总成实现回款时：　　借：银行存款/应收单据　　贷：应收账款　　每个月末对“四轮一带”产物零部件产物收入及链轨总成收入进行调剂：　　借：主营营业收入（“四轮一带”产物零部件）　　贷：主营营业本钱（“四轮一带”产物零部件）　　库存商品-链轨总成（差额）　　对链轨总成计提存货贬价预备时：　　借：资产减值损掉　　贷：存货贬价预备-库存商品-链轨总成　　4) 链轨总成营业对财政数据的影响　　公司从徐工机械公司购入的履带总成产物中利用到的公司的链轨节等零部件均为公司2023年度发卖的。公司之前年度未与徐工机械公司存在链轨总成营业,今年度链轨总成营业触及公司“四轮一带”产物零部件收入为779.41万元，占公司当期对徐工机械公司收入比例为6.77%，占比很小。　　基于谨严性原则，公司对链轨总成营业采取依照净额法确认收入，即公司发卖给徐工机械公司的“四轮一带”产物零部件收入及对应的本钱与总额法确认比拟均会削减，若链轨总成产物在购入当期未实现发卖，则会致使后续管帐时代收入本钱数据增添。2023年度，公司总计从徐工机械公司采购链轨总成1,155.80万元，此中链轨总成本钱组成中触及公司对其发卖的链轨节等零部件产物对应价值为779.41万元，公司对该部门链轨节等零部件产物发卖收入依照净额法确认，削减当期主营营业收入779.41万元，削减当期主营营业本钱727.57万元，削减存货51.84万元。　　因为链轨总成代办署理营业属于公司的新增营业，若后续市场渠道扶植不顺遂，因为从徐工机械公司采购的链轨总成确认为存货，则可能呈现库存商品板滞需要计提存货贬价预备的环境；若后续链轨总成对外发卖价钱低于采购价钱，则会呈现吃亏发卖的环境。同时，链轨总成实现对外发卖之前会一向占用公司的活动资金，影响公司营运资金利用效力。公司已基于谨严性原则，对上述存货足额计提减值预备。　　故公司不存在经由过程链轨总成营业调理收入及利润的景象。　　2. 库存商品贬价预备转回或转销缘由、贬价预备的计提时候，连系转回简直定根据及其与计提时测算的差别，申明前期存货贬价预备计提的公道性　　(1) 库存商品存货贬价预备变更环境　　单元：人平易近币元　　公管库存商品存货贬价预备的测算进程及可变现净值简直定根据以下：　　资产欠债表日，库存商品采取本钱与可变现净值孰低计量，依照单个库存商品本钱高于可变现净值的差额计提存货贬价预备。对直接用于出售的存货，在正常出产经营过程当中以该存货的估量售价减去估量的发卖费用和相干税费后的金额肯定其可变现净值；资产欠债表日，统一项存货中一部门有合同价钱商定、其他部门不存在合同价钱的，别离肯定其可变现净值，并与其对应的本钱进行比力，别离肯定存货贬价预备的计提或转回的金额。　　(2) 库存商品贬价预备转回简直定根据及其与计提时测算的差别环境　　单元：人平易近币元　　本期已将期初计提存货贬价预备的库存商品实现对外发卖，响应转销存货贬价预备。公司本期共转销库存商品贬价预备194.80万元，本期转销的库存商品贬价预备计提时候均为期初计提，本期因库存商品实现对外发卖转销的存货贬价预备与期初计提的库存商品存货贬价预备差别较小，首要缘由系期初计提的存货贬价预备中以直接用于出售的库存商品为主，本期跟着库存商品实现对外发卖，其对应的存货贬价预备响应进行转销，故二者差别较小，前期存货贬价预备的计提公道。　　综上所述，库存商品贬价预备转销根据及缘由系期初计提存货贬价预备的库存商品实现对外发卖、贬价预备的计提时候均为期初计提，因为期初计提的存货贬价预备中以直接用于出售的库存商品为主，故本期转销的库存商品存货贬价预备金额与期初计提差别较小，前期存货贬价预备的计提公道。　　(三) 核对法式及核对定见　　1. 核对法式　　针对上述环境，我们首要实行了以下审计法式：　　(1) 访谈公司治理层、发卖负责人，领会长库龄存货的构成缘由和继续加工、发卖的可能性；　　(2) 领会并核对公司存货贬价预备的计提政策、可变现净值简直定根据、存货贬价测算的斟酌身分等，复核公司对存货贬价预备转销及计提的测算进程，确认存货贬价预备计提的正确性及是不是合适企业管帐准则的划定，查抄存货期后现实发卖环境，评估存货贬价预备计提的充实性；　　(3) 获得公司存货库龄阐发表、收发存台账、存货贬价测试表，阐发各期末库龄环境、贬价预备计提环境及存货贬价预备转回环境，复核公司对存货可变现净值、存货贬价计说起存货贬价转回的正确性和充实性；　　(4) 获得期末所有存货的明细清单，领会存货的组成及变更环境，各类存货的数目、库龄、在手定单等环境，连系期后产物发卖价钱、发卖税费率、原材料及半制品估计加工至制品的估计本钱等环境得出估计各项产物的可变现净值，并按照可变现净值与本钱孰低的原则存货贬价；　　(5) 获得收入本钱明细表，领会分歧产物的售价、本钱变更及毛利率环境，核实是不是存在低毛利及负毛利产物，并连系以上事项阐发相干产物的可变现净值，并按照可变现净值与本钱孰低的原则存货贬价；　　(6) 获得首要客户分歧时代的产物价钱清单，并连系各时代存货本钱核实是不是实时计提存货贬价预备；　　(7) 连系存货监盘等法式，查抄阐发存货是不是存在减值迹象，比力昔时度及之前年度存货贬价预备占存货余额的比例，并查明异常环境的缘由；　　(8) 查询同业业可比上市公司表露的公然信息，阐发了公司与可比上市公司存货贬价预备计提政策和现实计提环境的差别环境。　　2. 核对定见　　经核对，我们认为：　　(1) 期末存货余额增加首要系原材料备货增添及为开辟工程机械配件营业购入链轨总成而至，存货的增加具有公道性；　　(2) 公司依照《企业管帐准则》的划定进行存货贬价减值计提与测试，存货贬价预备计提充实，与同业业可比公司存货计提贬价预备比例存在差别，首要是因为各公司产物布局及产物终端利用范畴的差别致使；　　(3) 库存商品贬价预备转销系期初计提存货贬价预备的库存商品实现对外发卖而至，贬价预备的计提时候均为期初计提，因为期初计提的存货贬价预备中以直接用于出售的库存商品为主，故本期转销的库存商品存货贬价预备金额与期初计提差别较小，前期存货贬价预备的计提公道。　　专此申明，请予察核。　　天健管帐师事务所（非凡通俗合股）   中国注册管帐师：　　中国·杭州     中国注册管帐师：　　二二四年蒲月二十三日　　平易近生证券股分有限公司　　关于安徽拓山重工股分有限公司　　2023年年报询问函的答复　　深圳证券买卖所上市公司治理一部：　　按照贵手下发的《关于对安徽拓山重工股分有限公司2023年年报的询问函》（公司部年报询问函[2024]第73号，以下简称“《2023年年报询问函》”），平易近生证券股分有限公司（以下简称“保荐机构”）作为安徽拓山重工股分有限公司（以下简称“拓山重工”或“公司”）初次公然刊行股票并上市的保荐机构，对相干事项进行了谨慎核对，经与拓山重工充实沟通，现书面答复以下：　　5、年报显示，你公司期末在建工程余额13,899.46万元，此中智能化产线及研发中间扶植项目本期增添6,145.24万元，期末余额12,675.43万元，工程进度为30%，该项目到达预定可以使用状况的日期为2024年6月30日。你公司还没有利用召募资金总额26,517.7万元，首要用于活期存款或银行理财，买卖性金融资产中理财富品期末余额18,461.87万元，持有时代获得投资收益629.92万元。请你公司：　　（1）申明智能化产线及研发中间扶植项目工程进度迟缓的缘由，可否在预按时间内到达可以使用状况，如否，请申明项目扶植是不是产生重年夜晦气转变；　　（2）申明将年夜额召募资金用于投资理财是不是会致使项目投入进度远不及预期，前期是不是充实论证募投项目标可行性及根据，你公司董事会是不是对相干项目扶植进行谨慎论证，是不是勤恳履职及根据。　　请保荐机构核对并颁发明白定见。　　答复：　　1、申明智能化产线及研发中间扶植项目工程进度迟缓的缘由，可否在预按时间内到达可以使用状况，如否，请申明项目扶植是不是产生重年夜晦气转变　　（一）募投项目资金利用环境　　截至2023年12月31日，公司的募投项目标具体投资环境以下：　　单元：万元　　截至2023年12月31日，公司募投项目已投入14,626.64万元，占募投项目许诺投入金额的36.38%。此中，“弥补活动资金”已完全投入，投资进度为100.00%；“智能化产线扶植项目”的投资进度为31.44%；“研发中间扶植项目”的投资进度为49.31%。　　（二）智能化产线及研发中间扶植项目工程进度迟缓的缘由　　智能化产线及研发中间扶植项目是公司根据成长计划，并连系那时市场需求、行业成长趋向等环境制订，有助于完美公司产物布局、知足客户多样化产物需求，巩固和提高公司的行业地位，项目已在前期颠末充实的可行性论证。但在项目现实扶植过程当中，项目工程进度较为迟缓，具体缘由以下：　　1、下流行业周期波动，需求放缓，公司产量下滑　　公司上市后，在募投项目现实扶植过程当中，受宏不雅经济承压、工程机械市场处于下行调剂期、工程有用开工效力不足等身分的影响，公司下流市场需求延续疲软，按照中国工程机械工业协会统计显示，2022年1-12月，共发卖发掘机261,346台，同比降落23.76%；此中国内151,889台，同比降落44.64%；出口109,457台，同比增加59.96%。2023年1-12月，共发卖发掘机195,018台，同比降落25.38%；此中国内89,980台，同比降落40.76%；出口105,038台，同比降落4.04%。　　两年多的下行周期致使中国工程机械企业市场竞争压力不竭增添，国内市场需求放缓，公司首要产物的出产量均呈现了分歧水平的下滑，具体环境以下：　　单元：万只　　公司连系市场需求和本身产能计划等环境，对募投项目标实行进度有所延缓，募投项目扶植周期耽误。　　2、人员及物流畅通受限，致使项目工程周期耽误　　因遭到2022年长三角地域客不雅情况影响，公司在物质采购、物流运输、人员施工等诸多环节较原打算进度有所滞后，智能化产线及研发中间扶植项目工程扶植周期擅长预期，从而致使上述项目实行进度有所延缓，未在打算时候内到达预定可以使用状况。　　综上，受前述国内国外工程机械行业市场需求放缓、公司产量降落和2022年长三角地域客不雅情况影响，公司为下降召募资金的投资风险以保障资金的平安、公道、高效利用，基于谨慎原则，并连系市场需乞降本身产能计划摆设，决议耽误智能化产线及研发中间扶植项目到达预定可以使用状况的刻日。公司董事会及监事会于2023年5月30日审议经由过程了将上述项目到达预定可以使用状况日期由2023年6月30日延期至2024年6月30日的相干议案，于2024年4月16日审议经由过程了将上述项目到达预定可以使用状况日期由2024年6月30日延期至2025年6月30日的相干议案。公司已按划定实时实行信息表露义务。　　（三）可否在预按时间内到达可以使用状况，如否，请申明项目扶植是不是产生重年夜晦气转变　　截至本答复出具之日，影响公司智能化产线及研发中间扶植项目工程进度迟缓的缘由并未完全消弭，对公司的募投项目扶植发生了必然晦气影响。　　2023年以来，人员活动和物流畅通的影响已根基消弭，智能化产线及研发中间扶植项目相干的工程扶植工作可以或许正常展开。公司产物首要利用于工程机械装备，以发掘机为代表的工程机械产物近两年国内市场需求继续低位盘桓，出口销量增速也有所减缓，行业进入下行周期，从2024年1-3月的下流市场需求环境来看，下流市场仍将继续承压。按照中国工程机械工业协会统计显示，2024年1-3月，共发卖发掘机49,964台，同比降落13.06%；此中国内26,446台，同比降落8.26%；出口23,518台，同比降落17.89%。下流市场需求降落对公司事迹也发生了必然晦气影响，公司2024年1-3月营业收入和归属于上市公司股东的扣除非常常性损益的净利润别离为14,732.69万元和546.28万元，较客岁同期别离降落11.79%和53.90%。　　连系当前市场成长趋向和公司现实环境，基于谨慎原则，公司认为募投项目仍存在必然的延期风险，公司向投资者提醒风险以下：　　“公司上市以来，在募投项目现实扶植过程当中，受宏不雅经济承压、工程机械市场处于下行调剂期、工程有用开工效力不足等身分的影响，公司下流市场需求延续疲软，公司首要产物的出产量均呈现了分歧水平的下滑，募投项目实行进度不及预期，截至2023年12月31日，公司募投项目已投入14,626.64万元，占募投项目许诺投入金额的36.38%。假如后续下流市场需求延续降落，公司募投项目实行仍将存在必然的延期风险。”　　综上，今朝影响公司智能化产线及研发中间扶植项目工程进度迟缓的缘由并未完全消弭，对公司的募投项目扶植发生了必然晦气影响，公司向投资者提醒了募投项目延期的风险。公司将延续存眷召募资金的利用环境和召募资金现实投资进度，包管募投项目扶植结果，并实时实行信息表露义务。　　2、申明将年夜额召募资金用于投资理财是不是会致使项目投入进度远不及预期，前期是不是充实论证募投项目标可行性及根据，你公司董事会是不是对相干项目扶植进行谨慎论证，是不是勤恳履职及根据　　（一）将年夜额召募资金用于投资理财是不是会致使项目投入进度远不及预期　　公司于2023年5月30日召开第二届董事会第二次会议及2023年6月15日召开2023年第一次姑且股东年夜会，审议经由过程在不跨越12个月内，利用总额不跨越28,500.00万元（含本数）的闲置召募资金和总额不跨越10,000.00万元（含本数）的自有资金进行现金治理。公司于2024年4月16日召开第二届董事会第八次会议，赞成公司在确保不影响召募资金投资项目扶植和正常经营的环境下，利用总额不跨越25,000.00万元（含本数）的闲置召募资金和总额不跨越10,000.00万元（含本数）的自有资金进行现金治理，利用刻日自股东年夜会审议经由过程之日起一年内有用。　　公司利用召募资金进行现金治理是在确保不影响召募资金投资扶植的环境下进行的，公司利用部门闲置召募资金用于投资理财富品，有益于提高闲置召募资金的现金治理收益，不影响公司的正常经营。公司首要采办3-6个月刻日内平安性高、活动性好、风险品级低的保本浮动收益型投资产物，不影响募投项目标正常展开，不影响公司的资金平安。公司将年夜额召募资金用于投资理财不会致使项目投入进度远不及预期。　　为了规范召募资金的治理和利用，提高资金利用效力和效益，庇护投资者权益，公司已依照《中华人平易近共和国公司法》、《中华人平易近共和国证券法》、《上市公司监管指引第2号——上市公司召募资金治理和利用的监管要求（2022年修订）》（证监会通知布告[2022]15号）和《深圳证券买卖所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》等有关法令、律例和规范性文件的划定，连系公司现实环境，制订了《安徽拓山重工股分有限公司召募资金治理法子》（以下简称“《治理法子》”）。按照《治理法子》，公司对召募资金实施专户存储，在银行设立召募资金专户。在募投项目标扶植过程当中，公司董事会勤恳尽责，依照《治理法子》等相干划定，催促相干部分依照召募资金利用打算利用召募资金，遵守需要的审批法式进行资金划转。董事会每一年度周全核对募投项目标进展环境，并当令谨慎的对募投项目进行从头论证，按期出具《公司召募资金寄存与现实利用环境的专项陈述》。针对利用闲置召募资金进行现金治理、募投项目实行进度与投资打算存在差别等事项均实行了需要的决议计划法式，并进行了实时的信息表露，详见公司于深圳证券买卖所网站表露的相干通知布告。　　（二）前期是不是充实论证募投项目标可行性及根据，你公司董事会是不是对相干项目扶植进行谨慎论证，是不是勤恳履职及根据　　公司在前期IPO过程当中，屡次召开会议组织相干人员，连系那时的财产政策、下流行业成长前景、公司的手艺贮备和出产治理程度，充实论证募投项目标可行性。经研究，公司董事会认为智能化产线及研发中间扶植项目合适公司那时的计谋成长计划与现实成长需要，有助于完美公司产物布局、知足客户多样化产物需求、巩固和提高公司的行业地位，具有投资的可行性及根据，具体阐发以下：　　1、财产政策鼓动勉励　　工程机械零部件是构成各类工程机械装备的根基要素，直接决议工程机械装备产物的机能、靠得住性和利用寿命，在我国国平易近经济出产和国防扶植中阐扬主要感化。为提高行业立异能力和根本能力，推动信息手艺与制造手艺深度融会，增进行业朝高端、智能、绿色、办事标的目的成长，培养行业竞争优势，国务院、国度发改委、工信部等国度机构前后出台了多项政策与计划，如《工程机械行业“十三五”成长计划》、《中国锻压行业“十三五”成长纲领》、《智能制造成长计划（2016-2020年）》、《关于阐扬平易近间投资感化推动实行制造强国计谋的指点定见》等，鼓动勉励和搀扶行业和下流工程机械财产的延续、不变、健康成长。　　2、下流市场景气，市场前景广漠　　公司产物首要利用于工程机械装备，在基建投资拉动加强及非道路移念头械的排放尺度等环保政策愈发趋严的布景下，我国工程机械行业迎来需求增加上行阶段，以发掘机为代表的工程机械产物需求显现强劲增加态势。按照中国工程机械工业协会数据，2019年我国工程机械行业营业收入为6,681亿元，较2018年同比增加12%。将来跟着我国“新基建”计谋、“一带一路”成长计谋、国度新型城镇化扶植等政策的实行，我国将在轨道交通、公路、机场、口岸航道、农田水利、旧城革新、情况庇护等根本举措措施投资发生庞大需求，将为工程机械行业带来持久成长机缘。公司已与三一重工、日本小松、徐工团体、山推股分、中国龙工、泰坦国际等知名企业成立了持久、不变的合作关系，为召募资金项目市场的可行性奠基了根本。　　3、手艺贮备足够，出产治理能力丰硕　　公司自成立以来一向深耕于工程机械范畴，在铸造、机加工、热处置和探伤检测等出产环节方面，堆集了丰硕的制造经验和工艺手艺优势，具有规格品类齐备、产物质量优良的范围化铸造能力，公司产物在机能质量、一致性和不变性程度具有较强竞争力。公司手艺能力凸起，是安徽省专精特新中小企业和中国锻压协会第八届理事会理事单元，公司手艺中间已被认定为安徽省企业手艺中间。公司凭仗本身细分产物范畴较强的竞争优势，已成为工程机械装备出产企业的焦点供给商之一。公司治理层和焦点手艺人员在工程机械零部件范畴深耕多年，已成立一套完全的研发、采购、出产、发卖、质量节制治理流程，堆集了年夜量的出产经验、治理经验和客户资本。　　2021年3月12日，公司召开第一届董事会第四次会议，董事会连系公司现实经营状态、营业根本及手艺贮备等环境审议经由过程了《关于安徽拓山重工股分有限公司初次公然刊行人平易近币通俗股股票（A股）召募资金项目及其可行性的议案》，公司2021年第一次姑且股东年夜会审议经由过程了上述召募资金投资项目，并授权董事会负责实行。　　综上，公司将年夜额召募资金用于投资理财不会致使募投项目投入进度远不及预期，公司董事会对相干项目扶植进行谨慎论证，充实论证了募投项目标可行性及根据。针对延期事项，公司董事会勤恳履职，已实行了需要的决议计划法式和信息表露义务。　　3、核对法式及核对定见　　（一）核对法式　　保荐机构实行了以下核对法式：　　1、查阅IPO募投项目标可行性研究陈述及招股仿单；　　2、实地查看募投项目扶植环境，领会募投项目扶植进度；　　3、查阅公司公然表露关于募投项目相干的通知布告文件；　　4、查阅公司召募资金专户流水及公然表露关于闲置召募资金现金治理相干的通知布告文件；　　5、访谈公司首要负责人，领会部门募投项目进展迟缓的缘由，项目扶植是不是产生重年夜晦气影响及关于前期是不是充实论证募投项目标可行性及根据环境。　　（二）核对结论　　经核对，保荐机构认为：　　1、智能化产线及研发中间扶植项目工程进度迟缓首要受国内国外工程机械行业市场需求放缓、公司产量降落和2022年长三角地域客不雅情况影响，公司为下降召募资金的投资风险以保障资金的平安、公道、高效利用，基于谨慎原则，并连系市场需乞降本身产能计划摆设，决议耽误智能化产线及研发中间扶植项目到达预定可以使用状况的刻日，具有公道性，公司已按划定实时实行信息表露义务。今朝影响公司智能化产线及研发中间扶植项目工程进度迟缓的缘由并未完全消弭，对公司的募投项目扶植发生了必然晦气影响，公司向投资者提醒了募投项目延期的风险。公司将延续存眷召募资金的利用环境和召募资金现实投资进度，包管募投项目扶植结果，并实时实行信息表露义务。　　2、公司将年夜额召募资金用于投资理财不会致使项目投入进度远不及预期。公司前期已充实论证募投项目标可行性及相干根据，公司董事会对相干项目扶植进行了充实谨慎论证。针对延期事项，公司董事会勤恳履职，已实行了需要的决议计划法式和信息表露义务。　　保荐代表人：周刚  梁安靖　　平易近生证券股分有限公司　　年     月     日 .app-kaihu-qr {text-align: center;padding: 20px 0;} .app-kaihu-qr span {font-size: 18px; line-height: 31px;display: block;} .app-kaihu-qr img {width: 170px;height: 170px;display: block;margin: 0 auto;margin-top: 10px;} 股市回暖，抄底炒股先开户！智能定投、前提单、个股雷达……送给你>>。